Разходите за данъчно облагане за обществото включват преките разходи за приходи, изплатени на правителството, и разходите за администриране на данъка. Това води до намаляване на излишъка на потребителите и производителите. Тази загуба на излишък от потребител и производител от данък е известна като загуба на мъртво тегло. Това е показано графично от триъгълника на социалните загуби; геометрично представяне на разходите за благосъстояние по отношение на неправилно разпределените ресурси, причинени от отклонение от равновесието на предлагането/търсенето. С данък продаденото количество намалява; следователно загубата на благосъстояние представлява загуба за потребителите и производителите, които биха търгували без данъка.

загуба

Продавачите биха искали да прехвърлят целия данък на купувачите, като вдигат цената с пълния размер на данъка, вместо сами да плащат каквато и да е част от него. С нарастването на цената обаче клиентите реагират, като купуват по-малко бройки. Спадът на продажбите и след това продавачите трябва да понижат цената си до нивото преди данъка, като приемат част от данъчната тежест под формата на по-ниска цена без данък.

Да предположим например, че се начислява данък от 1000 долара върху употребявани автомобили и броят на търгуваните единици намалява от 750 на 500. Налагането на данъка намалява търгуваните единици с 250 единици. Загубата на взаимната изгода, която би била получена, ако данъкът не елиминира 250 разменни единици, налага разходи на купувачите и продавачите. Тази цена е загубата на данък върху собствената тежест.

Загубата на мъртво тегло не генерира нито приходи за правителството, нито печалби за която и да е друга страна (не забравяйте, че търговските резултати водят до взаимни печалби както за купувачи, така и за продавачи). Това е бреме, наложено на купувачите и продавачите над разходите за прехвърлените на правителството приходи. Поради това той често е наричан излишъкът от данъчно облагане. Състои се от загуби както за купувачите (изгубения потребителски излишък), така и за продавачите (изгубения излишък на производителя).

Видяхме, че еластичността на търсенето и предлагането определя как тежестта на данъка се разпределя между купувача и продавача. Тези еластичности също влияят върху размера на загубата на мъртво тегло, причинена от данъка, тъй като те определят общото намаляване на количеството на размяната. Когато търсенето или предлагането са относително нееластични, по-малко сделки ще бъдат премахнати чрез налагане на данък, така че произтичащата загуба на мъртво тегло е по-малка.

От гледна точка на политиката излишната тежест на данъчната система ще бъде по-малка, ако се налагат данъци върху стоки и услуги, за които търсенето или предлагането са силно нееластични.